Qu’est-ce que le revenu net ?

Sommaire

• Définition du revenu net
• Le revenu net global
• Le revenu net imposable
• Le revenu net catégoriel
• Questions fréquentes sur le revenu net
• Comment calculer le revenu net
• Quelle est la différence entre revenu net et revenu brut

Il existe différents types de revenus attribués à une personne morale ou physique. Le montant de certains revenus peut déterminer le taux d’imposition applicable et donc le montant de l’impôt. C’est pourquoi il est capital de savoir distinguer les différents revenus. Définir le revenu net et en expliquer les différents cas vous aidera à y voir plus clair.

Définition du revenu net

Le revenu net correspond au revenu brut diminué des charges supportées en vue de son acquisition. Le revenu net est donc l’argent réellement gagné par une personne. On peut distinguer trois types de revenus nets :

• Le revenu net global ;

• Le revenu net imposable ;

• Le revenu net catégoriel.

Le revenu net global

Une personne contribuable peut percevoir différents revenus, bénéfices et gains. En additionnant ces recettes et en soustrayant certains abattements (par exemple, 10 % pour les frais professionnels), on obtient le revenu brut global. Ainsi, le salaire brut indiqué sur la fiche de paie fait partie du revenu brut global.

Ensuite, pour obtenir le revenu net global, il faut continuer à déduire les charges applicables. Les charges déductibles du revenu brut global sont notamment (liste non exhaustive) :

• Les pensions alimentaires versées ;

• Les cotisations d’épargne retraite ;

• Les charges foncières afférentes aux immeubles historiques et assimilés ;

• Les frais d’accueil sous votre toit de personnes âgées de plus de 75 ans ;

• Etc.

Ces charges peuvent être déterminées de façon :

• Réelle : il s’agit des dépenses qui ont été réellement supportées ;

• Forfaitaire : il s’agit d’un abattement forfaitaire englobant l’ensemble des charges.

En résumé, pour calculer le revenu net global :

On additionne :
On soustrait :
Les revenus, bénéfices et gains
Les abattements

Les charges déductibles du revenu brut global

Les charges déductibles du revenu brut global

Le revenu net imposable

Dans certaines situations particulières, le contribuable peut déduire d’autres éléments de son revenu net global. On parle alors d’abattements spéciaux qui peuvent concerner :

• Les personnes âgées de plus 65 ans ;

• Les invalides ;

• Les enfants à charge ayant fondé un foyer distinct ;

• Les mariés, pacsés ou chargés de famille rattachés à votre foyer.

Par exemple, lors du calcul de l’impôt 2022, les plus de 65 ans bénéficient d’un abattement spécial si leur revenu net global est inférieur à 25 040 €.

Une fois que les abattements spéciaux sont déduits du revenu net global, on obtient le revenu net imposable.

En résumé, pour calculer le revenu net imposable :

On additionne :
On soustrait :
Le revenu net global
Les abattements spéciaux

Ce net imposable sert de base au calcul du montant de l’impôt sur le revenu, en appliquant le taux d’imposition adapté.

Attention : le revenu net imposable est différent du revenu fiscal de référence (RFR) qui, lui, est issu d’un calcul complexe réalisé par l’administration fiscale.

Le revenu net catégoriel

Le revenu net catégoriel, quant à lui, sert généralement de base au calcul des aides de la CAF. Il correspond au revenu net perçu dans une certaine catégorie de revenus.

En effet, il faut savoir qu’il existe 8 catégories de revenus, dont notamment :

• Les traitements, salaires, pensions et rentes viagères ;

• Les revenus fonciers ;

• Les BNC (Bénéfices Non Commerciaux) ;

• Les BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) ;

• Etc.

Pour chaque catégorie, un contribuable peut définir un revenu catégoriel qui correspond aux recettes perçues dans cette catégorie de revenus, auxquelles on déduit les charges et les abattements fiscaux éventuels applicables à cette catégorie.

Si vous additionnez tous vos revenus nets catégoriels, vous obtenez donc votre revenu net imposable.

Mais tous les contribuables ne sont pas concernés par toutes les catégories de revenus. Par exemple, si votre salaire est votre seule source de revenu, votre revenu net imposable sera égal à votre revenu net catégoriel (pour la catégorie Traitements et salaires).

Questions fréquentes sur le revenu net

Comment calculer le revenu net ?

Le calcul de votre revenu net imposable diffère selon votre catégorie de métier. Le plus souvent, le net se calcule en soustrayant les abattements et cotisations sociales à votre revenu brut. Par exemple, votre salaire brut a un abattement classique de 10%. Il existe des simulateurs en ligne vous permettant de trouver votre revenu net.

Quelle est la différence entre revenu net et revenu brut ?

La différence entre revenu net et revenu brut sont les abattements et les charges. Le plus souvent, les abattements correspondent aux frais professionnels (10% par défaut) et les charges correspondent aux contributions sociales.